קיבוע זכויות מהו ואיך ניתן באמצעותו לחסוך עבורך לא מעט כסף בפרישה?
קצבת הפנסיה מהווה "הכנסה חייבת" ולכן ככזו היא חייבת במדרגות מס שולי בדיוק כמו הכנסה ממשכורת.
לפורש/ת אשר הגיע/ה לגיל הפרישה (גברים -67 , נשים 62-65 על פי שנתון לידה )
קיים סל פטור של 853,632 ₪ (שנת 2023) ,אותו הפורש/ת יכול לבחור לחלק בין :
א.פטור על כספי פיצויים שקיבל בעבר /יקבל בעתיד
הפטור על הפיצויים מוגבל בתקרה של 13,310 X מספר שנות עבודה – נכון לשנת המס 2023 .
ב.פטור על היוון כספי ״תגמולי קצבה ״ -כספים בקרנות פנסיה, ביטוח מנהלים ,תגמולים בקופות גמל
שהופקדו אחרי שנת 2000/2008 –אותם אנו יכולים למשוך בהתקיים תנאים מסוימים בפטור ממס (״היוון קצבה״)
ג.פטור על קצבת הפנסיה .
דוגמא :
רן בן 67 ומקבל קצבת פנסיה על סך 10,000 ₪ לחודש . רן לא שמע על האפשרות לבצע ״קיבוע זכויות ״,
על פנסיה של 10,000 ,רן ישלם מס של 616 ₪ (בקיזוז נקודות זיכוי בסיסיות ) מה שישאיר אותו עם פנסיה נטו של 9,384 ₪
בהנחה שרן יבצע ״ קיבוע זכויות ״ ויבחר לנצל את מלוא סל הפטור לטובת הקצבה ,
אזי הפטור החודשי של רן על הפנסיה יהיה לפי החישוב הבא:
180/סה"כ סל פטור 853,632 = 4,742 ₪ פטור על הפנסיה
פנסיה ברוטו : 10,000 ₪
מתוכה -קצבה פטורה ( 4,742 ₪)
קצבה חייבת במס 5,258 ₪
כמה מס הכנסה משלם מי שמשתכר 5,258 ? 0 ₪ (בקיזוז נקודות זיכוי בסיסיות ) ולכן :
פנסיה ברוטו :10,000
מס משולם. : (0 )
קצבה נטו :10,000 ₪ לחודש
מכאן ניתן לראות כי באמצעות ״קיבוע זכויות״ ,רן חסך תשלום מס מיותר של 616 ש״ח לחודש .
נניח ורן יחיה עד גיל 87 והרי החסכון המצטבר שלו לאורך השנים (בהנחת תשואה 0%) יהיה 147,840 ₪ מס שנחסך !
( 616 ₪ X 12 חודשים X 20 שנים ).
עד כה דיברנו על פורש שבחר לנצל את מלוא סל הפטור לטובת פטור על הקצבה,
עכשיו נניח כי רן קיבל פיצויים פטורים (עליהם לא שילם מס בעת קבלתם ) על סך 200,000 ₪ .
משיכת הפיצויים מקטינה את סל הפטור ביחס של 1:1.35 ובעצם מקטינה את הפטור על הקצבה .
דוגמא : (סכומים מעוגלים לטובת הפשטות )
סה"כ סל פטור: 850,000 (הסכום מעוגל )
משיכת פיצויים פטורים :( 270,000 ) = 200,000*1.35 (הפגיעה בסל הפטור ביחס של 1:1.35)
יתרת הון פטור: 580,000
580,000/180 = 3,222 ₪ פטור על הקצבה .
קצבת פנסיה ברוטו : 10,000 ₪
בניכוי קצבה פטורה ( 3,222 ₪)
קצבה פנסיה חייבת 6,778 ₪
כמה מס הכנסה ישלם רן על 6,778 ? 149 ₪ (בחישוב 2.25 נקודת זיכוי בסיסיות לגבר)
מכאן : 10,000 קצבה
מס משולם (149)
קצבה נטו :9,851 ₪ לחודש
אם כך ראינו כי משיכת 200,000 ₪ פיצויים פטורים פגעה לנו בפטור על הפנסיה וכתוצאה מכך
תשלום המס על קצבת הפנסיה גדל מ -0 ₪ לחודש ל- 149 ₪ כל חודש
*הפגיעה בסל הפטור מוגבלת ל-32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות ולא תעבור בכל מקרה 35% מסכום תקרה מזכה -9,120 ש״ח (לשנת 2023)
גיל הזכאות = המאוחר מבין – גיל פרישה (לגבר 67,לאשה – 62-65) לבין הגיל בו החל לקבל את קצבת הפנסיה הראשונה
*אין לקחת בחשבון פיצויים שמשך בעזיבות עבודה קודמות לפני שנת 2012 ושחלפו יותר מ15 שנים מיום קבלת הקצבה לראשונה .
